ISA 계좌 비과세 한도 서민형 만기 연장 조건·세액공제 계산 (2026)

ISA 만기가 다가오면 두 가지가 궁금해진다. 계속 들고 가도 세금 혜택이 그대로인지, 아니면 찾아서 연금계좌로 옮기는 게 나은지다.

핵심부터 말하면 비과세 한도는 일반형 200만 원, 서민형 400만 원이고 초과분에는 9.9% 분리과세가 붙는다. 서민형은 가입일뿐 아니라 만기 연장일 기준으로도 소득 요건을 따진다. 서민형 전환 등은 가입한 금융회사의 앱이나 영업점에서 알아볼 수 있다.

이 글에서는 서민형 자격을 스스로 점검하는 순서, 한도 초과 시 세금, 만기 자금을 연금계좌로 옮길 때의 세액공제 계산을 차례로 살펴본다.

바쁘신 분들은 '서민형 소득 기준 자가진단'과 '60일 이내 연금계좌 이전' 두 대목부터 먼저 확인해 보길 바란다.

📌 핵심 요약

ISA 계좌 비과세 한도 서민형 만기 연장 한눈에

2026-10-18 기준으로 확인된 자료를 바탕으로 정리했다. 세제 개편 논의가 진행 중이어서 최종 내용은 공식 공고에서 한 번 더 확인해야 한다.

항목	내용
지원 대상(소득·연령)	서민형은 총급여 5,000만 원 이하 근로소득자, 종합소득금액 3,800만 원 이하 사업소득자 등
지원 금액(한도)	순이익 기준 일반형 200만 원, 서민형 400만 원까지 비과세
신청 기간(마감일)	서민형 전환·연장 시점은 공고 확인, 연금계좌 이전은 만기·해지일부터 60일 이내
신청 기관 및 방법	가입한 증권사·은행의 앱 또는 영업점, 소득확인증명서 제출

표에서 눈여겨볼 대목은 서민형의 소득 요건을 가입할 때만 보는 게 아니라는 점이다. 만기를 연장하는 시점에도 직전 과세기간 소득을 기준으로 살핀다.

비과세 한도는 납입 원금이 아니라 계좌 안에서 번 순이익에 적용된다. 한도를 넘는 순이익에는 지방소득세를 포함해 9.9%가 분리과세로 붙는다.

흔히 'isa 계좌 한도'라고 하면 납입 한도와 비과세 한도를 섞어 말하는 경우가 많다. 이 글에서 다루는 것은 세금이 면제되는 비과세 한도다. 연간 납입 한도 등 다른 숫자는 공식 공고에서 확인해야 한다.

구분	비과세 한도	한도 초과 순이익
일반형	200만 원	9.9% 분리과세
서민형·농어민형	400만 원	9.9% 분리과세

서민형은 일반형의 두 배까지 비과세가 된다. 같은 수익을 내도 어떤 유형이냐에 따라 세금이 달라지는 셈이다.

순이익이 600만 원이라고 가정해 보자. 서민형이면 400만 원이 비과세이고 나머지 200만 원에 9.9%를 곱해 19만 8천 원이 세금이다. 일반형이면 200만 원만 비과세이므로 400만 원에 9.9%를 곱한 39만 6천 원이 세금이 된다.

위 계산은 이해를 돕기 위한 가정이다. 실제 세금은 계좌 손익과 금융사 정산 방식에 따라 달라질 수 있다.

서민형 요건은 가입일 또는 만기 연장일 기준으로 직전 과세기간의 소득을 본다. 아래 순서대로 점검하면 헷갈리지 않는다.

4번은 서민형만의 조건이 아니다. 이자·배당소득이 연 2,000만 원을 넘어 금융소득종합과세 대상이었던 적이 있으면 ISA 가입 자체가 제한된다.

처음에 일반형으로 가입했더라도 국세청 소득 자료로 서민형 요건이 확인되면 금융회사 앱이나 영업점에서 서민형으로 전환할 수 있다. 만기 연장을 앞두고 있다면 전환 가능 여부부터 물어보는 것이 좋다.

의무가입기간 3년이 지나 만기가 되거나 해지한 자금을 연금저축이나 IRP로 옮기면 혜택이 하나 더 붙는다. 이전한 금액의 10%를 연금계좌 세액공제 한도에 추가로 얹어 주는 방식이다.

최대치인 300만 원을 채우려면 3,000만 원을 옮겨야 한다. 3,000만 원의 10%가 300만 원이기 때문이다.

총급여가 5,500만 원 이하라 공제율이 16.5%인 사람이 3,000만 원을 옮기면, 추가된 300만 원에 16.5%를 곱해 최대 49만 5,000원을 연말정산에서 더 돌려받을 수 있다. 이 금액에는 지방소득세가 포함돼 있다.

이미 그해 공제 한도를 다 채웠다면 추가 공제를 받지 않고 '과세제외금액'으로 인정받는 선택도 있다. 나중에 연금을 찾을 때 소득세를 내지 않는 재원이 되어 중도 인출 때 유리할 수 있다.

isa 계좌 만들기 단계에서 서민형 서류를 빼먹거나, 만기 후 이전 과정에서 기한을 넘기는 실수가 가장 흔하다. 한 번 놓치면 되돌리기 어려운 것들이다.

60일을 넘겨 입금하면 일반 이전으로 처리돼 추가 공제를 받지 못한다.
일반 계좌 이체처럼 보내면 연금계좌의 평범한 납입금으로 처리될 수 있다. 금융사 앱이나 창구에서 'ISA 만기 자금 전환 입금' 메뉴로 보내야 한다.
서민형 요건을 가입 때만 확인하고 만기 연장 때는 점검하지 않는 경우가 있다.
금융소득종합과세 이력이 있는데도 서민형 문제로만 생각하는 경우가 있다. 이 이력은 ISA 가입 전체에 걸린다.